Ofte stilte spørsmål til regnskapsførere

Opprettelse av et holdingselskap kan gi skattemessige fordeler og bedre risikostyring, men det er ikke alltid lønnsomt. Her er en oversikt over fordeler og ulemper:

✅ Fordeler:

- Skattefri overføring av utbytte mellom selskaper i konsernet (fritaksmetoden).

- Bedre risikostyring – driftsselskapet og investeringene holdes adskilt, noe som kan beskytte verdier.

- Mulighet for langsiktig kapitaloppbygging uten umiddelbar beskatning.

- Fleksibilitet for eierskifte – kan forenkle salg av driftsselskapet.

- Kan investere i aksjer og eiendom uten at overskudd beskattes årlig.

❌ Ulemper:

- Økte administrative kostnader (årsregnskap, MVA-rapportering, styremøter).

-Krever en klar strategi – gir ikke økonomisk gevinst uten en plan for investering eller risikoreduksjon.

- Begrenset verdi hvis driftsselskapet ikke har overskudd – hvis det ikke er utbytte å overføre, gir holdingselskapet liten nytte.

- Kan komplisere utbytte til eiere – penger må først utbetales fra driftsselskapet til holdingselskapet, deretter til privatperson.

📌 Konklusjon:

Holdingselskap gir størst verdi for eiere som ønsker å reinvestere overskudd, redusere risiko og ha en langsiktig strategi. Hvis du planlegger å ta ut alt overskudd privat hvert år, er et holdingselskap ofte unødvendig.

Lønn:

- Gir pensjonsopptjening og sykepengerettigheter.

- Utløser arbeidsgiveravgift.

- Kan trekkes som en kostnad i regnskapet.

Utbytte:

- Lavere skatt enn lønn, men krever overskudd.

- 37,84 % effektiv skatt på utbytte (2025).

- Ingen pensjonsopptjening eller sykepengerettigheter.

Hva er best? En kombinasjon av moderat lønn og utbytte kan ofte være mest gunstig. 

Merk: hver situasjon kan være forskjellig så det er lurt at det gjøres en individuell vurdering.

✅ Krav for å kunne ta ut utbytte:

- Selskapet må ha positiv egenkapital etter utbetalingen.

- Utbyttet kan ikke overstige årets overskudd + fri egenkapital.

- Styret må gjøre en forsvarlighetsvurdering før utbytte besluttes.

- Generalforsamlingen må formelt godkjenne utbyttet.

❌Dette må unngås:

- Ulovlig lån fra selskapet: Eier kan ikke ta ut penger fra selskapet uten formelt utbytte eller lønn. Ulovlige uttak kan utløse skattekrav og renter.

- For høyt utbytte kan svekke selskapets økonomi og gi likviditetsproblemer

Eksempel på utbytteberegning:

Fri egenkapital: 500 000 kr

Årets overskudd: 200 000 kr

Maksimalt utbytte: 700 000 kr

37,84 % effektiv skatt i 2025 (inkludert oppjusteringsfaktor)

Leasing:

✅ Ingen kapitalbinding – forutsigbare kostnader.

✅ Fullt skattefradrag på leasingkostnadene.

✅ MVA-fradrag hvis varebil som brukes 100 % i næring (Ikke MVA fradrag for personbil).

❌ Du eier ikke bilen – ingen restverdi.

❌ Overkjøring og slitasje kan gi ekstrakostnader.

Kjøp:

✅ Bedriften eier bilen – kan selges senere.

✅ Skattefradrag gjennom årlig avskrivning: 24 % varebil eller 20 % personbil.

✅ Ingen binding til leasingavtale.

❌ Kapitalbinding – påvirker likviditet.

❌ Større ansvar for vedlikehold og verditap.

Hva lønner seg?

Leasing passer for bedrifter som vil unngå kapitalbinding og ønsker mer forutsigbar skattebelastning.

Kjøp er best hvis du vil beholde bilen lenge og ha kontroll over restverdien.

📌 Firmabilbeskatning: Gjelder ved privat bruk, beregnes ut fra bilens listepris.

💡 Tips: Bruker du bilen kun i næring? Da kan du få MVA-fradrag på både leasing og kjøp (gjelder varebiler).

🚗 Lurer du på hva som er best for din bedrift? Ta kontakt, så hjelper vi deg!

Skattefrie gaver

- Inntil 5 000 kr per år kan gis skattefritt.

- Må være en naturalytelse (ikke kontanter eller gavekort som kan veksles til penger).

Ekstra skattefrie gaver ved spesielle anledninger

- Bursdagsgave fra 50 år (og hvert tiende år etter det) inntil 4000  kr

- Tjenestetid i bedriften fra 20 år (og hvert tiende år etter det) inntil 8 000 kr

- Gave ved pensjonering: Inntil 4 000 kr

- Gave ved bedriftens 25-, 50-, 75-årsjubileum osv: inntil 4 000 kr skattefritt.

📌 Tips: Ønsker du å gi en større gave? Bedriften kan dekke den, men beløpet over grensen må innrapporteres som skattepliktig fordel for den ansatte.

✅ Fradragsberettiget gave:

- Kan kostnadsføres hvis verdien er under 317 kr.

- Må være "vanlige oppmerksomhetsgaver", f.eks. vin, blomster, konfekt.

Er verdien av oppmerksomheten UNDER 200 kr får man også mva fradrag.

Det er mulig å føre regnskapet selv, men det krever tid og kunnskap om regelverk og riktig programvare. Små enkeltpersonforetak uten MVA-plikt kan ofte håndtere regnskapet selv, mens AS og MVA-registrerte selskaper har strengere krav til bokføring og rapportering.

✅ Regnskapsfører kan være en god investering hvis:

- Du vil unngå feil som kan føre til skattekrav eller gebyrer.

- Du ønsker mer tid til å fokusere på virksomheten din

- Du trenger profesjonell rådgivning om skatt, fradrag og vekststrategier.

📌 Les mer om hva som passer best for deg her: Føre regnskapet selv eller bruke regnskapsfører?